文：邱玉茹CFP
錢不夠用，很多事都做不成，也失去了自主的選擇權！
資產多加上孩子多，未來如何公平地將資產做分配，更煩惱！
您是屬於哪一種煩惱呢？
玉茹遇到過的實務案例，是長輩不願意提早將資產分配出去，因為掌握權不在自己的手上，而且長輩會覺得我人還在，現在講這個做什麼！而子女間的情感也並非完全的融洽，當然未來也可以資產留給子女自己溝通分配，讓後代自行解決就好，不過如果在情感薄弱的基礎上，到時候應該又是一個精彩的故事了！
111年01月01日起，贈與稅免稅額因110年消費者物價指數，比上一次調整之指數累計上漲達10%以上時，為了適度反應物價變動的情形，免稅額會隨著指數一起調整。此次上漲幅度為11.09%，所以贈與稅免稅額由220萬調高至244萬（220萬x
(1+11.09%) = 244.398萬）。
一、贈與稅免稅額調高，影響的族群
贈與稅免稅額的調高，有節省稅額的好處，少繳的稅額視贈與稅率級距，省下的稅額0～2.4萬元（如下圖）。
除此之外，對於有資產傳承需求的族群，也會影響過去每年已經固定做定額現金贈與的族群，例如：若原本有運用保單分年做贈與的族群，因過去免稅額為220萬，若之前贈與規劃在此額度內，111年起免稅額調高為244萬後，有機會可以檢視過去的贈與規劃，調整贈與的額度，讓贈與規劃更符合自身的資產傳承需求。
若長輩期望在生前有資產分配的選擇權，在節省稅額與贈與額度的考量之外，子女分配的公平性與家人情感融洽也是另一大挑戰。長輩的期望、家人的溝通、子女的理解，才能避免因資產分配而傷及家人彼此的情感。
除了期望資產做更好的傳承，長輩們更需要優先考慮自己的老後照顧、生活安排、生活費與照顧費等，才不至於發生資產分配出去後，結果沒有子女的關心與照顧。
二、贈與稅免稅額調高，買房的實務影響與因應
免稅額的調高，對為子女付房屋頭期款的父母族群也帶來一些正向的影響，過去實務案件裡，首購族的房屋頭期款有些來自於父母的金援；今年起，若父母兩人於一年內各贈與244萬元給某一位子女，此時頭期款也能有488萬元的準備。
若是子女剛結婚，兩人的父母各贈與244萬元，加上結婚前後6個月內，父母各有100萬元以內的婚嫁贈與，可以不計入贈與總額。
如果父母贈與現金的時間點剛好是年底，接近年初（上一年與下一年度的贈與稅免稅額度），新婚夫妻兩人分別收到各自父母的贈與，兩人加總後，免課贈與稅的受贈額度可達1,376萬元 （( 244萬x 2
+100萬 x2 ) x 2 = 1,376萬），對於購屋的幫助，可是相當大的呀！
至於房屋的贈與，到底是父母買房登記於自己名下，再贈與給子女好？還是先贈與現金給子女，讓子女自行購屋登記？
這個問題還需要考量房屋本身的用途，自住或出租短期不再賣出？或是子女近期可能因工作轉換而需要換房，未來可能賣出？房屋贈與除了一開始的贈與稅考量，更需要提前思考未來下一步的計劃，因為110年7月1日剛上路的房地合一稅2.0，更是另一大稅負的考量，不妨建議在資產移轉前，找專業的顧問諮詢或是優先討論好未來的安排，再做贈與的登記或移轉。（延伸閱讀：【房地合一2.0】對個人的5大重點與修法前後差異）https://aaalicechiu.blogspot.com/2021/07/real-estate-tax2.html
三、贈與觀念釐清
贈與稅的免稅額，為每一位「贈與人」，不論受贈對象及贈與次數多寡，累計贈與金額合計不超過244萬元，即免納贈與稅。時間計算自每年1月1日至12月31日止，而贈與稅之納稅義務人為贈與人（自然人）。
過去的客戶案例中，贈與稅的申報時常被忽略，或是期望賭一把不被國稅局抓到逃漏稅；贈與資產總額在超過贈與稅免稅額時，應於贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅，才不至於大筆的贈與金額未申報，日後被國稅局抓到逃漏稅而連補帶罰，稅局是真的會追你繳稅追到天涯海角。
四、玉茹的話
善用贈與稅免稅額，可以達到節省稅負或是資產做更好的傳承，不過資產傳承這件事真的不單單只是稅的多寡，更多是上至長輩下至子女的「觀念」與「情感融洽」，分配的公平性、家人情感與自身的老後照顧，更是不同層面的考量，在做贈與規劃前都需要一同思考，讓贈與規劃發揮更大的效益。
理財規劃或資產傳承，需要先了解個人/家庭的價值觀與目標，評估財務現況，再訂定適合自己的規劃，讓我們一起達成理財目標吧！如果想進一步了解，歡迎來信給玉茹：cfpalicechiu@gmail.com或參訪部落格～
作者簡介
作者：
邱玉茹CFP
經歷：
金融產業年資2011年~迄今，Smart雜誌、Money錢雜誌、好險有錢網站專欄作者，FPAT理財規劃報告書第二名
現職：
國際認證高級理財規劃顧問CFP®、台灣理財促進會公關活動召委
專長：
個人/家庭財務報表、退休規劃、保險規劃、投資規劃、資產傳承
服務對象：
公教人員、工程師、醫師等族群
部落格：
艾利財稅。悄悄說 https://aaalicechiu.blogspot.com/
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