台灣理財顧問認證協會今年首辦理財規劃書競賽,理財促進會特別為參與競賽的會員擧辦三場分享討論會。

理財促進會不僅要參賽,更要將完整理財規劃的服務,落實到社會大眾。

今日主講人:

一、財務規劃報告書實務分享及Q&A

禾緣財務規劃顧問有限公司創始人 

吳儀家CFP®

二丶執業經驗分享

富鴻理財規劃顧問有限公司 

羅秀珠CFP®

三、案例討論分享

此次,流𣈱的視訊讓非北區會員也可以線上參與。




 

攝影師:Sarah Trummer,,連結:Pexels

文:林東振

政府最近對房市射出了三支箭,分別是實價登錄2.0、房地合一稅2.0及央行限貸令。三支箭在市場齊發究竟會不會達到政府打炒房的目的,我們可以靜觀其變。我們寧可相信政府作為是為了引導房價正常發展且不會產生遏止市場交易的副作用。其實股市與房市都有基本的經濟法則,主要都是供需原則及價量關係組成。但股市與房市有一個重大差異性,那就是房地產在持有期間有居住或使用性的功能,而股票等金融商品在持有期不會有看得見的實際使用的效用,更何況不動產還有更高位的居住正義的層面,這難免讓政府面對房市有瞻前顧後的疑慮,必須小心翼翼採取行動。

當然這次政府是針對抑制房價而出手,我們整理一下,若以境內個人或公司為對象,新的措施的內容趨嚴變動影響層面簡述如下(1-6項為房地合一稅說明,各項次實際內容確定及實施期間開始依主管機關公布為準):

  1. 境內個人短期交易套利加重適用高稅率:更動部分是持有1-2年出售稅率增加10%(從35%增至45%),持有2-5年出售稅率增加15%(從20%增至35%)。

  2. 境內公司稅率前三段調整成與個人相同:從原來是用營所稅單一稅率20%,等於持有2年內出售增加25%(從20%增至45%), 持有2-5年出售增加15%(從20%增至35%)。

  3. 以交易公司股票移轉不動產列入課稅: 若公司資產持有境內房地產超過50%以上列入房地合一稅課稅範圍(但上市櫃公司除外)。

  4. 交易預售屋房地列入課稅範圍。

  5. 防止利用降低課稅所得額的方式來減少繳稅:例如應用申報增值稅現值的調整, 藉著增值稅率與房地合一稅率的差異達到課稅所得降低的漏洞填補,或是降低沒有單據可以直接用比例計算費用的比例值調低。

  6. 實施後溯及至2016年開始持有的不動產適用新制持有期稅率,進而使稅率風險增高。

  7. 央行限貸令主要降低貸款額度,讓投資客需準備更多自備款削弱其進入市場強度,例如以公司名義購置住宅貸款成數降低為4成且無寬限期。自然人購置第三戶起額度降為5.5成,無寬限期,購置高價房貸6成,無寬限期。

  8. 實價登錄2.0主要在使資訊更公開至個別門號、預售屋申報時間提前反應到市場、增加主管機關的查核權限及違反規定的罰則。

針對以上措施似乎非常嚴密, 但我們時常說上有政策下有對策。也許我們可以提醒幾種情況供大眾參考:例如房地合一稅與奢侈稅比較, 房地合一稅是所得稅性質,後者比較類似交易稅性質。既然是所得稅性質, 計算課稅所得時是計算淨所得, 只要把正數金額降低或是減數金額拉高, 得出的所得就變低,又或是左手轉給右手,創設出一個可控的實價登錄價格,所以期待政府可再強化作業辦法細膩度,讓不動產價格更透明,交易資料都更詳實,相信對市場的健全有很大的助益。


作者簡介:
林東振
金門林東振地政士事務所  致理科大兼任講師。

專  長:
傳承及遺贈稅規劃、信託規劃、不動產地政及稅務。

專業證照:
國際認證理財規劃顧問(CFP)、證券分析師(CSIA)、地政士、不動產經紀人、信託人員及產壽險證照

著作:
理財規劃不求人(五南出版社)

部落格:http://happygocfp.blogspot.com/